ドイツの電子インボイス:2025年と2027年の変更点 ドイツのE-Rechnung義務化について

ドイツは電子インボイスの義務化を段階的に展開しています。2025年1月1日以降、すべての企業が電子インボイスを受信できなければなりません。2027年1月1日からは、ほとんどの企業がそれらを送信する必要もあります。

ドイツで、またはドイツとビジネスを行っている場合、知っておくべきことは以下の通りです。

何が変わるのか?

Wachstumschancengesetz(成長機会法)は、ドイツ企業間のすべてのB2B取引に対して電子インボイスを義務化しました。ドイツは段階的なアプローチを採用しています:

フェーズ1:受信(2025年1月1日から有効)

すべてのドイツ企業は電子インボイスを受信および処理できなければなりません。これは1年以上前から施行されています。サプライヤーが電子インボイスを送信した場合、それを拒否したり、代わりにPDFを要求したりすることはできません。

フェーズ2:送信(2027年1月1日から)

年間売上高が80万ユーロを超える企業は、B2B取引に対して電子インボイスを送信する必要があります。これらの企業にとって、PDFインボイスはもはや十分ではありません。

フェーズ3:完全義務化(2028年1月1日から)

規模に関係なくすべての企業が、国内B2B取引に対して電子インボイスを送信する必要があります。

スケジュール概要

日付	何が起こるか
2025年1月1日	すべての企業が電子インボイスを受信する必要 ✅ 有効
2027年1月1日	売上高80万ユーロ超の企業が電子インボイスを送信する必要
2028年1月1日	すべての企業が電子インボイスを送信する必要
2030年7月1日	EU全体のEU内B2B電子インボイス化(ViDA)

受け入れられる形式は?

ドイツは、欧州規格EN 16931に準拠した電子インボイス形式を受け入れます。実際には2つの主要な形式があります:

• XRechnung — ドイツの国家規格、純粋なXML。B2G(企業対政府)で広く使用され、B2Bでも増加中。
• ZUGFeRD 2.x — 構造化XMLと人間が読めるPDFを組み合わせたハイブリッド形式。受信者は両方を取得:読むことができるPDFと、ソフトウェアが処理できる構造化データ。

両形式ともPeppolネットワークと互換性があります。UBL BuddyはXRechnungとZUGFeRDの両方のインボイスをサポートしています。

誰が影響を受けるか?

ドイツに登録され、国内B2B取引を行うすべての企業:

• フリーランサー(Freiberufler)および個人事業主(Einzelunternehmer)
• 小規模企業(Kleinunternehmer) — Kleinunternehmerregelungを使用している企業を含む
• GmbH、UG、AG、OHG、KGおよびその他の企業形態
• 外国企業のドイツ支店

影響を受けない(まだ): B2C取引および純粋な国際取引(EUのViDA規則により、2030年からEU内B2Bに拡大)。

何をすべきか?

今すぐ:電子インボイスを受信する

受信義務は2025年1月から有効です。以下を行う必要があります:

1. XMLインボイスを開く方法を持つ。 サプライヤーがXRechnungまたはZUGFeRDインボイスを送信したとき、それを読む必要があります。UBL Buddyを使用すると、これらのファイルをダブルクリックで開くことができます — Mac、iPhone、またはiPadで。

2. 会計ソフトウェアを確認する。 電子インボイスをインポートできることを確認してください。主要なドイツのパッケージ(DATEV、Lexware、sevDesk、Billomat、FastBill)は、電子インボイスのインポートをサポートしているか追加しています。

3. 電子インボイスを拒否しない。 サプライヤーからの受け入れを法的に義務付けられています。

2027年(または2028年)まで:電子インボイスを送信する

送信期限が近づいたら:

1. 請求ソフトウェアがXRechnungまたはZUGFeRD 2.x形式で電子インボイスを生成することを確認する。
2. Peppolへの登録を検討する。 Peppol IDにより、取引先とのインボイス交換が容易になります。
3. 取引先とテストする。 期限前に電子インボイスの送信を開始して、問題を解決してください。

ドイツは他国とどう比較されるか?

国	アプローチ	形式
ドイツ	段階的(2025/2027/2028)	XRechnung、ZUGFeRD、あらゆるEN 16931
ベルギー	単一日付(2026年1月)	Peppol BIS Billing 3.0のみ
フランス	段階的(2026年9月/2027年)	Factur-X、UBL、CII
イタリア	すでに義務化(2019年)	FatturaPA(SdIシステム)

よくある質問

数枚のインボイスしか受け取りません。それでも準拠する必要がありますか?

はい。受信義務は、取引量に関係なくすべてのB2B企業に適用されます。

まだPDFインボイスを受け取ることはできますか?

移行期間中、まだ切り替えていない企業からPDFを受け取ることができます。ただし、サプライヤーが電子インボイスを送信した場合、それを拒否することはできません。

XRechnungとZUGFeRDの違いは何ですか?

XRechnungは純粋なXML — 構造化データのみ。ZUGFeRDはXMLデータとPDFを組み合わせ、1つのファイルで人間が読める版と機械が読める版の両方を提供します。どちらもEN 16931に準拠しており、同等に有効です。

Kleinunternehmerは準拠する必要がありますか?

はい。Kleinunternehmerregelungを使用している企業でも準拠する必要があります。企業規模に基づく免除はありません。

他のEU諸国との間のインボイスはどうなりますか?

現時点では、ドイツの義務は国内B2B取引にのみ適用されます。国境を越えたインボイスは各国の規則に従います。EUのViDA規則により、2030年7月からこれが調和されます。

XMLインボイスを受け取りましたが、開けません。どうすればよいですか?

Mac App Store(無料)からUBL Buddyをダウンロードしてください。XMLファイルをダブルクリックすると、きれいで読みやすいインボイスが表示されます。Mac、iPhone、iPadで動作します。