電子インボイス義務化：国別の完全ガイド どの国が電子インボイスを義務化しているか、いつから施行されるか

ヨーロッパは急速に電子インボイスの義務化を進めています。ますます多くの国が、企業に対してPDFや紙ではなく、構造化された電子ファイルとして請求書を交換することを求めています。すでに何年も前から取り組んでいる国もあれば、2026年や2027年から開始する国もあります。

このガイドでは、どの国が電子インボイスを義務化しているか、次に続く国はどこか、そしてあなたのビジネスにとって何を意味するかを紹介します。

電子インボイスがすでに義務化されている国

これらの国は先行しています。B2B取引に対する義務がすでに施行されています。

国	義務化時期	システム/フォーマット	範囲
イタリア	2019年	FatturaPA / SdI	全B2BおよびB2C
トルコ	2012年（段階的）	e-Fatura / e-Arşiv	大半の企業
ルーマニア	2024年	e-Factura（RO e-Invoice）	全国内B2B
ラトビア	2025年	Peppol BIS Billing	B2G、B2Bへ拡大中

イタリアは、電子インボイスを広く義務化した最初のEU加盟国です。SdIシステム（Sistema di Interscambio）は、B2BとB2Cの全請求書を一つの中央プラットフォームで処理します。導入後の数年間で付加価値税（VAT）の税収が大幅に増加し、他の国々に影響を与えました。

トルコは2012年に大企業向けのe-Faturaから始め、段階的に拡大しました。現在では、一定の売上基準を超えるほぼすべての企業が電子請求書を発行する必要があります。

ルーマニアは2024年にe-Facturaシステムを通じて全国内B2B請求書を義務化しました。プラットフォームの利用はもはや任意ではありません。

ラトビアはB2G取引の電子インボイスを義務化し、B2Bへの段階的な拡大を進めています。

電子インボイスが施行されたばかり、またはまもなく施行される国

これらの国では、変更が現在進行中か、近い将来に予定されています。

国	時期	システム/フォーマット	詳細
ドイツ	受信：2025年1月 / 送信：2027年1月	XRechnung、ZUGFeRD	段階的、全B2B
ベルギー	2026年1月	Peppol BIS Billing 3.0	全国内B2B
ポーランド	2026年2月	KSeF	全B2B、中央プラットフォーム
ギリシャ	2026年2月	myDATA	全B2B
フランス	2026年9月（大企業）/ 2027年9月（全企業）	Factur-X、UBL、CII	企業規模別に段階的
スペイン	2026-2027年（予定）	Ley Crea y Crece	B2B、段階的

ドイツは段階的なアプローチを採用しています。2025年1月以降、全企業が電子インボイスを受信できる必要があります。2027年1月からは売上高80万ユーロ超の企業が送信も義務化され、2028年1月からは全企業に適用されます。ドイツはヨーロッパ規格EN 16931に準拠していれば複数のフォーマット（XRechnung、ZUGFeRD）を受け入れます。

ベルギーは単一の日付（2026年1月1日）と単一の規格（Peppol BIS Billing 3.0）を選びました。国内B2B取引を行うすべてのVAT登録企業は、構造化された電子インボイスを使用する必要があります。企業規模による例外はありません。

ポーランドはKSeF（Krajowy System e-Faktur）を開始します。これはすべての請求書が通過しなければならない中央プラットフォームで、ポーランドの税務当局にリアルタイムの可視性を提供します。

ギリシャは、長年の義務的デジタル報告の後、myDATAプラットフォームを義務的B2B電子インボイスに拡大しています。

フランスは段階的に電子インボイスを導入します：大企業は2026年9月から、全企業は2027年9月から。Factur-X、UBL、CIIフォーマットを受け入れます。

スペインはLey Crea y Creceを通じて義務化を準備中です。正確な日付はまだ確定していませんが、2026-2027年が見込まれています。

Peppolのパイオニア：高い採用率を持つ国

一部の国は広範なB2B義務はないものの、Peppolネットワークを通じて先頭に立っています — 特にB2G（政府調達）において。

国	Peppolの状況	主要なポイント
ノルウェー	B2G義務化、84%採用	自主的B2B採用でヨーロッパをリード
スウェーデン	B2Gパイオニア	早期採用、広範な利用
シンガポール	義務化（EU外で初）	Peppol Authority、InvoiceNow
オーストラリア	B2G義務化 2026年	Peppol Authority
ニュージーランド	義務化 2026年1月	Peppol Authority

ノルウェーは世界で最も高い自主的Peppol採用率を持っています。全B2B請求書の84%がすでにPeppolを通じて流れていますが、B2Bでの法的義務はありません。実務が単に法制度を先行しています。

シンガポールはEU外で初めてPeppolを採用した国で、InvoiceNowを義務的な電子インボイスネットワークとして確立しました。

日本は2021年からPeppol Authorityとなっています。デジタルインボイス推進協議会（EIPA）が日本版Peppolの普及を推進しており、2023年10月に施行されたインボイス制度（適格請求書等保存方式）と合わせて、電子インボイスの基盤が整いつつあります。

オーストラリアとニュージーランドは政府取引向けの独自のPeppolマンデートを進めています。

全体像：EU ViDA

すべての国別マンデートに加えて、EU ViDA規則（VAT in the Digital Age）があります。これにより：

• 2030年7月1日から、すべてのEU域内B2B取引に構造化された電子インボイスの使用が義務化されます
• 税務当局への標準化されたデジタル報告が導入されます
• Peppolネットワークがこの交換の基盤になると予想されています

これは、現在国内の義務がない国でも、2030年から越境取引に参加する必要があることを意味します。電子インボイスはEU全体の標準となります。

完全な概要：全国一覧表

国	B2B義務	フォーマット	施行日	ステータス
イタリア	全B2B + B2C	FatturaPA / SdI	2019年	施行中
オーストラリア	B2G	Peppol	2026年	施行中（B2G）
ギリシャ	全B2B	myDATA	2026年2月	施行中
シンガポール	義務化	Peppol / InvoiceNow	施行中	施行中
スウェーデン	B2G	Peppol / Svefaktura	数年前から	施行中
スペイン	全B2B	Ley Crea y Crece	2026-2027年	計画中
ドイツ	全B2B	XRechnung / ZUGFeRD	2025-2028年	段階的に施行中
トルコ	大半の企業	e-Fatura	2012年以降	施行中
ニュージーランド	B2G	Peppol	2026年1月	施行中
ノルウェー	B2G（84% B2B）	Peppol / EHF	数年前から	施行中
フランス	全B2B	Factur-X / UBL / CII	2026年9月-2027年	段階的
ベルギー	全B2B	Peppol BIS Billing 3.0	2026年1月	施行中
ポーランド	全B2B	KSeF	2026年2月	施行中
ラトビア	B2G + B2B	Peppol	2025年	施行中
ルーマニア	全B2B	e-Factura	2024年	施行中
EU（ViDA）	全EU域内B2B	Peppol（予定）	2030年7月	計画中

あなたにとって何を意味するか

あなたの国にまだ義務がなくても、すでに電子インボイスを受け取っている可能性が高いです。イタリアのサプライヤー、ベルギーの顧客、ドイツの企業 — 彼らはあなたに構造化されたXML請求書を送っています。なぜなら、彼らの法律がそれを求めているからです。

具体的には：

• すでに受け取っています。 義務のある国の取引先からの請求書はXMLファイルとして届きます — メール、Peppol経由、またはダウンロードとして。
• 読めるようにする必要があります。 XMLファイルをテキストエディタで開いてもコードしか表示されません。請求書データをわかりやすく表示するビューアが必要です。
• 準備は報われます。 電子インボイスの仕組みを早く理解するほど、あなたの国が追随したときの移行がスムーズになります。

電子インボイスの開き方

電子インボイスはソフトウェアで処理するために設計されたXMLファイルです。テキストエディタやブラウザで開くと読めない状態で表示されます。

UBL Buddyなら簡単です：XML請求書をダブルクリックするだけで、すべての詳細が即座に表示されます — サプライヤー、金額、消費税、支払期日、支払い情報。Mac、iPhone、iPadで、インターネット接続なしで動作します。

• 無料で請求書を開いて閲覧
• オフラインで動作 — データはお使いのデバイスに保管
• Peppol BIS Billing、XRechnung、ZUGFeRDおよびその他のUBL/XMLフォーマットに対応

よくある質問

自分も電子インボイスを送信する必要がありますか？

それはあなたの企業の所在地と現地の法律によります。義務が施行されている国（イタリア、ベルギー、ルーマニアなど）では、送受信の両方が必要です。義務のない国では、任意で電子インボイスを送信できます — そして準備を始めるのが賢明です。

ほとんどの国はどのフォーマットを使用していますか？

ほとんどのヨーロッパの国は、EU規格EN 16931に準拠したフォーマットを使用しています。実際には、Peppol BIS Billing（UBL 2.1）、XRechnung、ZUGFeRD、またはFactur-Xです。一部の国（イタリア、トルコ）は独自の国内システムを持っています。トレンドは明らかにヨーロッパ標準としてのPeppolに向かっています。

Peppol IDは必要ですか？

Peppol IDはどこでも義務ではありませんが、ますます推奨されています。取引先があなたを見つけ、デジタルで請求書を送りやすくなります。会計ソフトウェアやPeppol Access Pointを通じてPeppol IDを申請できます。日本ではEIPAがPeppol普及を推進しています。