Facturare electronică în Germania: Ce se schimbă în 2025 și 2027 Mandatul german E-Rechnung explicat

Germania implementează facturarea electronică obligatorie în etape. Din 1 ianuarie 2025, fiecare afacere trebuie să poată primi facturi electronice. Din 1 ianuarie 2027, majoritatea afacerilor trebuie să le și trimită.

Dacă faceți afaceri în sau cu Germania, iată ce trebuie să știți.

Ce se schimbă?

Wachstumschancengesetz (Legea Oportunităților de Creștere) a introdus facturarea electronică obligatorie pentru toate tranzacțiile B2B între companiile germane. Germania folosește o abordare etapizată:

Etapa 1: Recepție (activă din 1 ianuarie 2025)

Toate companiile germane trebuie să poată primi și procesa facturi electronice. Aceasta este în vigoare de peste un an. Dacă un furnizor vă trimite o factură electronică, nu o puteți refuza sau cere un PDF în schimb.

Etapa 2: Trimitere (din 1 ianuarie 2027)

Companiile cu venituri anuale peste 800.000 € trebuie să trimită facturi electronice pentru tranzacțiile B2B. Facturile PDF nu vor mai fi suficiente pentru aceste companii.

Etapa 3: Mandat complet (din 1 ianuarie 2028)

Toate companiile, indiferent de dimensiune, trebuie să trimită facturi electronice pentru tranzacțiile B2B naționale.

Cronologia pe scurt

Dată	Ce se întâmplă
1 ianuarie 2025	Toate companiile trebuie să primească facturi electronice ✅ Activ
1 ianuarie 2027	Companii >800k € venituri trebuie să trimită facturi electronice
1 ianuarie 2028	Toate companiile trebuie să trimită facturi electronice
1 iulie 2030	Facturare electronică B2B intra-UE la nivel UE (ViDA)

Ce formate sunt acceptate?

Germania acceptă orice format de factură electronică care respectă standardul european EN 16931. În practică, două formate principale:

• XRechnung — Standardul național german, XML pur. Utilizat pe scară largă pentru B2G (business-to-government) și din ce în ce mai mult pentru B2B.
• ZUGFeRD 2.x — Un format hibrid care combină XML structurat cu un PDF lizibil de om. Destinatarul primește ambele: un PDF pe care îl poate citi și date structurate pe care software-ul său le poate procesa.

Ambele formate sunt compatibile cu rețeaua Peppol. UBL Buddy suportă atât facturi XRechnung, cât și ZUGFeRD.

Cine este afectat?

Toate companiile înregistrate în Germania care fac tranzacții B2B naționale:

• Freelanceri (Freiberufler) și proprietari unici (Einzelunternehmer)
• Întreprinderi mici (Kleinunternehmer) — inclusiv cele care folosesc Kleinunternehmerregelung
• GmbH, UG, AG, OHG, KG și alte forme de companie
• Filiale germane ale companiilor străine

Neafectate (încă): Tranzacțiile B2C și tranzacțiile pur internaționale (regulamentul ViDA al UE extinde acest lucru la B2B intra-UE din 2030).

Ce trebuie să faceți?

Chiar acum: primiți facturi electronice

Mandatul de recepție este activ din ianuarie 2025. Ar trebui să:

1. Aveți o modalitate de a deschide facturi XML. Când un furnizor vă trimite o factură XRechnung sau ZUGFeRD, trebuie să o puteți citi. UBL Buddy vă permite să deschideți aceste fișiere cu dublu-clic — pe Mac, iPhone sau iPad.

2. Verificați software-ul dvs. de contabilitate. Asigurați-vă că poate importa facturi electronice. Principalele pachete germane (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) suportă sau adaugă import de facturi electronice.

3. Nu refuzați facturile electronice. Sunteți obligat legal să le acceptați de la furnizori.

Până în 2027 (sau 2028): trimiteți facturi electronice

Când se apropie termenul dvs. de trimitere:

1. Asigurați-vă că software-ul dvs. de facturare generează facturi electronice în format XRechnung sau ZUGFeRD 2.x.
2. Luați în considerare înregistrarea pentru Peppol. Un ID Peppol facilitează schimbul de facturi cu partenerii comerciali.
3. Testați cu partenerii comerciali. Începeți să trimiteți facturi electronice înainte de termen pentru a rezolva eventualele probleme.

Cum se compară Germania cu alte țări?

Țară	Abordare	Formate
Germania	Etapizată (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, orice EN 16931
Belgia	Dată unică (ian 2026)	Doar Peppol BIS Billing 3.0
Franța	Etapizată (sep 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
Italia	Deja obligatorie (2019)	FatturaPA (sistem SdI)

Întrebări frecvente

Primesc doar câteva facturi. Trebuie totuși să mă conformez?

Da. Mandatul de recepție se aplică tuturor companiilor B2B, indiferent de volum.

Pot primi în continuare facturi PDF?

În perioada de tranziție, este posibil să primiți în continuare PDF-uri de la companii care nu au făcut încă schimbarea. Dar nu puteți refuza o factură electronică dacă un furnizor trimite una.

Care este diferența dintre XRechnung și ZUGFeRD?

XRechnung este XML pur — doar date structurate. ZUGFeRD combină date XML cu un PDF, oferindu-vă atât o versiune lizibilă de om, cât și una lizibilă de mașină într-un singur fișier. Ambele respectă EN 16931 și sunt la fel de valide.

Kleinunternehmer trebuie să se conformeze?

Da. Chiar și companiile care folosesc Kleinunternehmerregelung trebuie să se conformeze. Nu există excepție bazată pe dimensiunea companiei.

Ce se întâmplă cu facturile către/din alte țări UE?

Deocamdată, mandatul german se aplică doar tranzacțiilor B2B naționale. Facturile transfrontaliere urmează regulile fiecărei țări. Regulamentul ViDA al UE armonizează acest lucru din iulie 2030.

Am primit o factură XML și nu o pot deschide. Ce fac?

Descărcați UBL Buddy din Mac App Store (gratuit). Faceți dublu-clic pe fișierul XML și veți vedea o factură clară și lizibilă. Funcționează pe Mac, iPhone și iPad.