Ηλεκτρονική Τιμολόγηση στη Γερμανία: Τι Αλλάζει το 2025 και το 2027 Η γερμανική εντολή E-Rechnung επεξηγείται

Η Γερμανία εφαρμόζει την υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση σε φάσεις. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, κάθε επιχείρηση πρέπει να μπορεί να λαμβάνει ηλεκτρονικά τιμολόγια. Από την 1η Ιανουαρίου 2027, οι περισσότερες επιχειρήσεις πρέπει επίσης να τα αποστέλλουν.

Αν συναλλάσσεστε στη ή με τη Γερμανία, εδώ είναι τι πρέπει να γνωρίζετε.

Τι αλλάζει;

Ο Wachstumschancengesetz (Νόμος για τις Ευκαιρίες Ανάπτυξης) εισήγαγε την υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση για όλες τις συναλλαγές B2B μεταξύ γερμανικών επιχειρήσεων. Η Γερμανία χρησιμοποιεί μια σταδιακή προσέγγιση:

Φάση 1: Λήψη (ενεργή από την 1η Ιανουαρίου 2025)

Όλες οι γερμανικές επιχειρήσεις πρέπει να μπορούν να λαμβάνουν και επεξεργάζονται ηλεκτρονικά τιμολόγια. Αυτό ισχύει εδώ και πάνω από ένα χρόνο. Αν ένας προμηθευτής σας στείλει ένα e-τιμολόγιο, δεν μπορείτε να το αρνηθείτε ή να ζητήσετε αντί αυτού ένα PDF.

Φάση 2: Αποστολή (από την 1η Ιανουαρίου 2027)

Οι επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών άνω των €800.000 πρέπει να στέλνουν e-τιμολόγια για συναλλαγές B2B. Τα τιμολόγια PDF δεν θα είναι πλέον επαρκή για αυτές τις επιχειρήσεις.

Φάση 3: Πλήρης εντολή (από την 1η Ιανουαρίου 2028)

Όλες οι επιχειρήσεις, ανεξαρτήτως μεγέθους, πρέπει να στέλνουν e-τιμολόγια για εγχώριες συναλλαγές B2B.

Το χρονοδιάγραμμα με μια ματιά

Ημερομηνία	Τι συμβαίνει
1η Ιανουαρίου 2025	Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να λαμβάνουν e-τιμολόγια ✅ Ενεργό
1η Ιανουαρίου 2027	Επιχειρήσεις >€800k κύκλου εργασιών πρέπει να στέλνουν e-τιμολόγια
1η Ιανουαρίου 2028	Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να στέλνουν e-τιμολόγια
1η Ιουλίου 2030	Πανευρωπαϊκή ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B εντός ΕΕ (ViDA)

Ποια μορφότυπα γίνονται δεκτά;

Η Γερμανία δέχεται οποιαδήποτε μορφή e-τιμολογίου που συμμορφώνεται με το ευρωπαϊκό πρότυπο EN 16931. Στην πράξη, δύο κύριες μορφές:

• XRechnung — Το γερμανικό εθνικό πρότυπο, καθαρό XML. Χρησιμοποιείται ευρέως για B2G (business-to-government) και όλο και περισσότερο για B2B.
• ZUGFeRD 2.x — Μια υβριδική μορφή που συνδυάζει δομημένο XML με ανθρωπίνως αναγνώσιμο PDF. Ο παραλήπτης λαμβάνει και τα δύο: ένα PDF που μπορεί να διαβάσει και δομημένα δεδομένα που μπορεί να επεξεργαστεί το λογισμικό του.

Και οι δύο μορφές είναι συμβατές με το δίκτυο Peppol. Το UBL Buddy υποστηρίζει τόσο τα τιμολόγια XRechnung όσο και ZUGFeRD.

Ποιοι επηρεάζονται;

Όλες οι επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στη Γερμανία και πραγματοποιούν εγχώριες συναλλαγές B2B:

• Ελεύθεροι επαγγελματίες (Freiberufler) και ατομικοί επιχειρηματίες (Einzelunternehmer)
• Μικρές επιχειρήσεις (Kleinunternehmer) — συμπεριλαμβανομένων αυτών που χρησιμοποιούν το Kleinunternehmerregelung
• GmbH, UG, AG, OHG, KG και άλλες εταιρικές μορφές
• Γερμανικά υποκαταστήματα αλλοδαπών εταιρειών

Δεν επηρεάζονται (ακόμα): Συναλλαγές B2C και καθαρά διεθνείς συναλλαγές (ο κανονισμός ViDA της ΕΕ επεκτείνει αυτό στις συναλλαγές B2B εντός ΕΕ από το 2030).

Τι πρέπει να κάνετε;

Τώρα: λάβετε e-τιμολόγια

Η εντολή λήψης είναι ενεργή από τον Ιανουάριο του 2025. Θα πρέπει να:

1. Έχετε έναν τρόπο να ανοίγετε τιμολόγια XML. Όταν ένας προμηθευτής σας στέλνει ένα τιμολόγιο XRechnung ή ZUGFeRD, πρέπει να το διαβάσετε. Το UBL Buddy σας επιτρέπει να ανοίγετε αυτά τα αρχεία με διπλό κλικ — σε Mac, iPhone ή iPad.

2. Ελέγξτε το λογισμικό λογιστικής σας. Βεβαιωθείτε ότι μπορεί να εισάγει e-τιμολόγια. Τα κύρια γερμανικά πακέτα (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) υποστηρίζουν ή προσθέτουν την εισαγωγή e-τιμολογίων.

3. Μην αρνείστε e-τιμολόγια. Υποχρεούστε νομικά να τα δέχεστε από προμηθευτές.

Μέχρι το 2027 (ή το 2028): στείλτε e-τιμολόγια

Όταν πλησιάζει η προθεσμία αποστολής σας:

1. Βεβαιωθείτε ότι το λογισμικό τιμολόγησής σας δημιουργεί e-τιμολόγια σε μορφή XRechnung ή ZUGFeRD 2.x.
2. Σκεφτείτε να εγγραφείτε στο Peppol. Ένα Peppol ID διευκολύνει τους εμπορικούς εταίρους να ανταλλάσσουν τιμολόγια μαζί σας.
3. Δοκιμάστε με εμπορικούς εταίρους. Ξεκινήστε να στέλνετε e-τιμολόγια πριν από την προθεσμία για να λύσετε τυχόν προβλήματα.

Πώς συγκρίνεται η Γερμανία με άλλες χώρες;

Χώρα	Προσέγγιση	Μορφότυπα
Γερμανία	Σταδιακή (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, οποιοδήποτε EN 16931
Βέλγιο	Μονή ημερομηνία (Ιαν 2026)	Μόνο Peppol BIS Billing 3.0
Γαλλία	Σταδιακή (Σεπ 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
Ιταλία	Ήδη υποχρεωτική (2019)	FatturaPA (σύστημα SdI)

Συχνές ερωτήσεις

Λαμβάνω μόνο λίγα τιμολόγια. Πρέπει ακόμα να συμμορφωθώ;

Ναι. Η εντολή λήψης ισχύει για όλες τις επιχειρήσεις B2B, ανεξαρτήτως όγκου.

Μπορώ ακόμα να λαμβάνω τιμολόγια PDF;

Κατά τη μεταβατική περίοδο, μπορεί ακόμα να λαμβάνετε PDF από επιχειρήσεις που δεν έχουν μεταβεί ακόμα. Αλλά δεν μπορείτε να αρνηθείτε ένα e-τιμολόγιο αν ένας προμηθευτής το στείλει.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ XRechnung και ZUGFeRD;

Το XRechnung είναι καθαρό XML — μόνο δομημένα δεδομένα. Το ZUGFeRD συνδυάζει δεδομένα XML με ένα PDF, παρέχοντάς σας και ανθρωπίνως αναγνώσιμες και μηχανικά αναγνώσιμες εκδόσεις σε ένα αρχείο. Και τα δύο συμμορφώνονται με το EN 16931 και είναι εξίσου έγκυρα.

Οι Kleinunternehmer πρέπει να συμμορφωθούν;

Ναι. Ακόμα και οι επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το Kleinunternehmerregelung πρέπει να συμμορφωθούν. Δεν υπάρχει εξαίρεση με βάση το μέγεθος της επιχείρησης.

Τι γίνεται με τα τιμολόγια προς/από άλλες χώρες της ΕΕ;

Προς το παρόν, η γερμανική εντολή ισχύει μόνο για εγχώριες συναλλαγές B2B. Τα διασυνοριακά τιμολόγια ακολουθούν τους κανόνες κάθε χώρας. Ο κανονισμός ViDA της ΕΕ εναρμονίζει αυτό από τον Ιούλιο του 2030.

Έλαβα ένα τιμολόγιο XML και δεν μπορώ να το ανοίξω. Τι να κάνω;

Κατεβάστε το UBL Buddy από το Mac App Store (δωρεάν). Κάντε διπλό κλικ στο αρχείο XML και θα δείτε ένα καθαρό, αναγνώσιμο τιμολόγιο. Λειτουργεί σε Mac, iPhone και iPad.