Almanya'da E-Faturalama: 2025 ve 2027'de Neler Değişiyor Alman E-Rechnung zorunluluğu açıklandı

Almanya zorunlu e-faturayı aşamalı olarak uyguluyor. 1 Ocak 2025’ten itibaren her işletme elektronik faturaları alabilmeli. 1 Ocak 2027’den itibaren çoğu işletme bunları gönderebilmeli.

Almanya’da veya Almanya ile iş yapıyorsanız, bilmeniz gerekenler burada.

Neler değişiyor?

Wachstumschancengesetz (Büyüme Fırsatları Yasası) Alman işletmeleri arasındaki tüm B2B işlemler için zorunlu e-faturayı getirdi. Almanya aşamalı bir yaklaşım kullanıyor:

Aşama 1: Alma (1 Ocak 2025’ten beri aktif)

Tüm Alman işletmeleri elektronik faturaları alabilmeli ve işleyebilmeli. Bu bir yıldan fazla süredir yürürlükte. Bir tedarikçi size e-fatura gönderirse, bunu reddedemez veya bunun yerine PDF isteyemezsiniz.

Aşama 2: Gönderme (1 Ocak 2027’den itibaren)

€800.000’in üzerinde yıllık cirosu olan işletmeler B2B işlemler için e-fatura göndermeli. PDF faturalar bu işletmeler için artık yeterli olmayacak.

Aşama 3: Tam zorunluluk (1 Ocak 2028’den itibaren)

Büyüklüğü ne olursa olsun tüm işletmeler yerel B2B işlemler için e-fatura göndermeli.

Zaman çizelgesine bir bakış

Tarih	Ne oluyor
1 Ocak 2025	Tüm işletmeler e-fatura almalı ✅ Aktif
1 Ocak 2027	>€800k ciro olan işletmeler e-fatura göndermeli
1 Ocak 2028	Tüm işletmeler e-fatura göndermeli
1 Temmuz 2030	AB çapında AB içi B2B e-faturalama (ViDA)

Hangi formatlar kabul ediliyor?

Almanya, EN 16931 Avrupa standardına uygun herhangi bir e-fatura formatını kabul eder. Pratikte iki ana format:

• XRechnung — Alman ulusal standardı, saf XML. B2G (işletmeden devlete) için yaygın olarak kullanılıyor ve B2B için giderek artıyor.
• ZUGFeRD 2.x — Yapılandırılmış XML’i insan tarafından okunabilir bir PDF ile birleştiren hibrit bir format. Alıcı her ikisini de alır: okuyabilecekleri bir PDF ve yazılımlarının işleyebileceği yapılandırılmış veriler.

Her iki format da Peppol ağı ile uyumludur. UBL Buddy hem XRechnung hem de ZUGFeRD faturalarını destekler.

Kimler etkileniyor?

Almanya’da kayıtlı ve yerel B2B işlemler yapan tüm işletmeler:

• Serbest meslek sahipleri (Freiberufler) ve bireysel girişimciler (Einzelunternehmer)
• Küçük işletmeler (Kleinunternehmer) — Kleinunternehmerregelung kullananlar dahil
• GmbH, UG, AG, OHG, KG ve diğer şirket formları
• Yabancı şirketlerin Alman şubeleri

Etkilenmiyor (henüz): B2C işlemler ve tamamen uluslararası işlemler (AB’nin ViDA düzenlemesi bunu 2030’dan itibaren AB içi B2B’ye genişletiyor).

Ne yapmanız gerekiyor?

Şu anda: e-fatura alın

Alma zorunluluğu Ocak 2025’ten beri aktif. Yapmanız gerekenler:

1. XML faturaları açmanın bir yoluna sahip olun. Bir tedarikçi size XRechnung veya ZUGFeRD faturası gönderdiğinde, onu okuyabilmeniz gerekir. UBL Buddy bu dosyaları çift tıklamayla açmanıza olanak tanır — Mac, iPhone veya iPad’de.

2. Muhasebe yazılımınızı kontrol edin. E-faturaları içe aktarabildiğinden emin olun. Büyük Alman paketler (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) e-fatura içe aktarmayı destekliyor veya ekliyor.

3. E-faturaları reddetmeyin. Bunları tedarikçilerden kabul etmekle yasal olarak yükümlüsünüz.

2027’ye (veya 2028’e) kadar: e-fatura gönderin

Gönderme son tarihiniz yaklaştığında:

1. Faturalandırma yazılımınızın XRechnung veya ZUGFeRD 2.x formatında e-fatura ürettiğinden emin olun.
2. Peppol’a kaydolmayı düşünün. Bir Peppol kimliği, ticaret ortaklarının sizinle fatura alışverişi yapmasını kolaylaştırır.
3. Ticaret ortaklarıyla test edin. Herhangi bir sorunu çözmek için son tarihten önce e-fatura göndermeye başlayın.

Almanya diğer ülkelerle nasıl karşılaştırılır?

Ülke	Yaklaşım	Formatlar
Almanya	Aşamalı (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, herhangi bir EN 16931
Belçika	Tek tarih (Oca 2026)	Sadece Peppol BIS Billing 3.0
Fransa	Aşamalı (Eyl 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
İtalya	Zaten zorunlu (2019)	FatturaPA (SdI sistemi)

Sıkça sorulan sorular

Sadece birkaç fatura alıyorum. Yine de uymalı mıyım?

Evet. Alma zorunluluğu hacimden bağımsız olarak tüm B2B işletmeler için geçerlidir.

Hala PDF fatura alabilir miyim?

Geçiş döneminde henüz geçiş yapmamış işletmelerden hala PDF alabilirsiniz. Ancak bir tedarikçi gönderirse e-faturayı reddedemezsiniz.

XRechnung ve ZUGFeRD arasındaki fark nedir?

XRechnung saf XML’dir — sadece yapılandırılmış veri. ZUGFeRD XML verilerini bir PDF ile birleştirerek size tek bir dosyada hem insan tarafından okunabilir hem de makine tarafından okunabilir sürümler verir. Her ikisi de EN 16931’e uygundur ve eşit derecede geçerlidir.

Kleinunternehmer uymalı mı?

Evet. Kleinunternehmerregelung kullanan işletmeler bile uymalıdır. İşletme büyüklüğüne dayalı istisna yoktur.

Diğer AB ülkelerine/ülkelerden faturalar ne olacak?

Şu an için Alman zorunluluğu sadece yerel B2B işlemler için geçerlidir. Sınır ötesi faturalar her ülkenin kurallarını takip eder. AB’nin ViDA düzenlemesi bunu Temmuz 2030’dan itibaren uyumlu hale getiriyor.

Bir XML fatura aldım ve açamıyorum. Ne yapmalıyım?

Mac App Store’dan (ücretsiz) UBL Buddy indirin. XML dosyasına çift tıklayın, temiz, okunabilir bir fatura göreceksiniz. Mac, iPhone ve iPad’de çalışır.