E-fakturering i Tyskland: Hva endres i 2025 og 2027 Det tyske E-Rechnung-kravet forklart

Tyskland innfører obligatorisk e-fakturering i faser. Siden 1. januar 2025 må alle virksomheter kunne motta elektroniske fakturaer. Fra 1. januar 2027 må de fleste virksomheter også sende dem.

Hvis du driver forretning i eller med Tyskland, er dette hva du må vite.

Hva endres?

Wachstumschancengesetz (Loven om vekstmuligheter) innførte obligatorisk e-fakturering for alle B2B-transaksjoner mellom tyske virksomheter. Tyskland bruker en faseinndelt tilnærming:

Fase 1: Mottak (aktiv siden 1. januar 2025)

Alle tyske virksomheter må kunne motta og behandle elektroniske fakturaer. Dette har vært i kraft i over ett år. Hvis en leverandør sender deg en e-faktura, kan du ikke avvise den eller be om en PDF i stedet.

Fase 2: Sending (fra 1. januar 2027)

Virksomheter med årlig omsetning over €800 000 må sende e-fakturaer for B2B-transaksjoner. PDF-fakturaer vil ikke lenger være tilstrekkelig for disse virksomhetene.

Fase 3: Fullstendig krav (fra 1. januar 2028)

Alle virksomheter, uavhengig av størrelse, må sende e-fakturaer for innenlandske B2B-transaksjoner.

Tidslinjen i korthet

Dato	Hva skjer
1. januar 2025	Alle virksomheter må motta e-fakturaer ✅ Aktivt
1. januar 2027	Virksomheter >€800k omsetning må sende e-fakturaer
1. januar 2028	Alle virksomheter må sende e-fakturaer
1. juli 2030	EU-bred intra-EU B2B e-fakturering (ViDA)

Hvilke formater aksepteres?

Tyskland aksepterer alle e-fakturaformater som følger den europeiske standarden EN 16931. I praksis to hovedformater:

• XRechnung — Den tyske nasjonale standarden, ren XML. Mye brukt for B2G (business-to-government) og stadig mer for B2B.
• ZUGFeRD 2.x — Et hybridformat som kombinerer strukturert XML med en lesbar PDF. Mottakeren får begge: en PDF de kan lese og strukturerte data programvaren deres kan behandle.

Begge formatene er kompatible med Peppol-nettverket. UBL Buddy støtter både XRechnung- og ZUGFeRD-fakturaer.

Hvem påvirkes?

Alle virksomheter registrert i Tyskland som gjør innenlandske B2B-transaksjoner:

• Frilansere (Freiberufler) og enkeltpersonforetak (Einzelunternehmer)
• Småbedrifter (Kleinunternehmer) — inkludert de som bruker Kleinunternehmerregelung
• GmbH, UG, AG, OHG, KG og andre selskapsformer
• Tyske filialer av utenlandske selskaper

Ikke påvirket (ennå): B2C-transaksjoner og rent internasjonale transaksjoner (EUs ViDA-forordning utvider dette til intra-EU B2B fra 2030).

Hva må du gjøre?

Akkurat nå: motta e-fakturaer

Kravet om mottak har vært aktivt siden januar 2025. Du bør:

1. Ha en måte å åpne XML-fakturaer på. Når en leverandør sender deg en XRechnung- eller ZUGFeRD-faktura, må du kunne lese den. UBL Buddy lar deg åpne disse filene med et dobbeltklikk — på Mac, iPhone eller iPad.

2. Sjekk regnskapsprogramvaren din. Pass på at den kan importere e-fakturaer. Store tyske pakker (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) støtter eller legger til import av e-fakturaer.

3. Ikke avvis e-fakturaer. Du er lovpålagt å godta dem fra leverandører.

Innen 2027 (eller 2028): send e-fakturaer

Når fristen for sending nærmer seg:

1. Sørg for at faktureringsprogramvaren din genererer e-fakturaer i formatet XRechnung eller ZUGFeRD 2.x.
2. Vurder å registrere deg for Peppol. En Peppol-ID gjør det enklere for handelspartnere å utveksle fakturaer med deg.
3. Test med handelspartnere. Begynn å sende e-fakturaer før fristen for å løse eventuelle problemer.

Hvordan står Tyskland seg sammenlignet med andre land?

Land	Tilnærming	Formater
Tyskland	Faseinndelt (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, alle EN 16931
Belgia	Enkelt tidspunkt (jan 2026)	Kun Peppol BIS Billing 3.0
Frankrike	Faseinndelt (sep 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
Italia	Allerede obligatorisk (2019)	FatturaPA (SdI-system)

Vanlige spørsmål

Jeg mottar bare noen få fakturaer. Må jeg fortsatt følge kravet?

Ja. Kravet om mottak gjelder alle B2B-virksomheter, uavhengig av volum.

Kan jeg fortsatt motta PDF-fakturaer?

I overgangsperioden kan du fortsatt motta PDF-er fra virksomheter som ikke har byttet ennå. Men du kan ikke avvise en e-faktura hvis en leverandør sender en.

Hva er forskjellen mellom XRechnung og ZUGFeRD?

XRechnung er ren XML — bare strukturerte data. ZUGFeRD kombinerer XML-data med en PDF, og gir deg både menneskelig lesbare og maskinlesbare versjoner i én fil. Begge følger EN 16931 og er like gyldige.

Må Kleinunternehmer følge kravet?

Ja. Selv virksomheter som bruker Kleinunternehmerregelung må følge kravet. Det er ingen unntak basert på virksomhetsstørrelse.

Hva med fakturaer til/fra andre EU-land?

For øyeblikket gjelder det tyske kravet kun innenlandske B2B-transaksjoner. Grenseoverskridende fakturaer følger hvert lands regler. EUs ViDA-forordning harmoniserer dette fra juli 2030.

Jeg mottok en XML-faktura og kan ikke åpne den. Hva gjør jeg?

Last ned UBL Buddy fra Mac App Store (gratis). Dobbeltklikk på XML-filen, så ser du en ren, lesbar faktura. Fungerer på Mac, iPhone og iPad.