Facturation électronique en Allemagne : Ce qui change en 2025 et 2027 L'obligation E-Rechnung allemande expliquée

L’Allemagne déploie la facturation électronique obligatoire par phases. Depuis le 1er janvier 2025, chaque entreprise doit pouvoir recevoir des factures électroniques. À partir du 1er janvier 2027, la plupart des entreprises devront également les envoyer.

Si vous faites des affaires en Allemagne ou avec l’Allemagne, voici ce que vous devez savoir.

Qu’est-ce qui change ?

La Wachstumschancengesetz (loi sur les opportunités de croissance) a introduit la facturation électronique obligatoire pour toutes les transactions B2B entre entreprises allemandes. L’Allemagne utilise une approche progressive :

Phase 1 : Réception (active depuis le 1er janvier 2025)

Toutes les entreprises allemandes doivent pouvoir recevoir et traiter des factures électroniques. Cela est en vigueur depuis plus d’un an. Si un fournisseur vous envoie une facture électronique, vous ne pouvez pas la refuser ou demander un PDF à la place.

Phase 2 : Envoi (à partir du 1er janvier 2027)

Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 800 000 € doivent envoyer des factures électroniques pour les transactions B2B. Les factures PDF ne seront plus suffisantes pour ces entreprises.

Phase 3 : Obligation complète (à partir du 1er janvier 2028)

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, doivent envoyer des factures électroniques pour les transactions B2B nationales.

Le calendrier en un coup d’œil

Date	Ce qui se passe
1er janvier 2025	Toutes les entreprises doivent recevoir des factures électroniques ✅ Actif
1er janvier 2027	Entreprises >800k € de CA doivent envoyer des factures électroniques
1er janvier 2028	Toutes les entreprises doivent envoyer des factures électroniques
1er juillet 2030	Facturation électronique B2B intra-UE à l’échelle de l’UE (ViDA)

Quels formats sont acceptés ?

L’Allemagne accepte tout format de facture électronique conforme à la norme européenne EN 16931. En pratique, deux formats principaux :

• XRechnung — La norme nationale allemande, XML pur. Largement utilisée pour le B2G (business-to-government) et de plus en plus pour le B2B.
• ZUGFeRD 2.x — Un format hybride combinant XML structuré avec un PDF lisible par l’homme. Le destinataire obtient les deux : un PDF qu’il peut lire et des données structurées que son logiciel peut traiter.

Les deux formats sont compatibles avec le réseau Peppol. UBL Buddy prend en charge les factures XRechnung et ZUGFeRD.

Qui est concerné ?

Toutes les entreprises enregistrées en Allemagne qui effectuent des transactions B2B nationales :

• Freelances (Freiberufler) et entrepreneurs individuels (Einzelunternehmer)
• Petites entreprises (Kleinunternehmer) — y compris celles utilisant la Kleinunternehmerregelung
• GmbH, UG, AG, OHG, KG et autres formes d’entreprise
• Filiales allemandes d’entreprises étrangères

Pas encore concerné : Les transactions B2C et les transactions purement internationales (le règlement ViDA de l’UE étend cela au B2B intra-UE à partir de 2030).

Que devez-vous faire ?

Maintenant : recevoir des factures électroniques

L’obligation de réception est active depuis janvier 2025. Vous devriez :

1. Avoir un moyen d’ouvrir les factures XML. Lorsqu’un fournisseur vous envoie une facture XRechnung ou ZUGFeRD, vous devez pouvoir la lire. UBL Buddy vous permet d’ouvrir ces fichiers d’un double-clic — sur Mac, iPhone ou iPad.

2. Vérifier votre logiciel de comptabilité. Assurez-vous qu’il peut importer des factures électroniques. Les principaux logiciels allemands (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) prennent en charge ou ajoutent l’import de factures électroniques.

3. Ne pas refuser les factures électroniques. Vous êtes légalement tenu de les accepter des fournisseurs.

D’ici 2027 (ou 2028) : envoyer des factures électroniques

Lorsque votre date limite d’envoi approche :

1. Assurez-vous que votre logiciel de facturation génère des factures électroniques au format XRechnung ou ZUGFeRD 2.x.
2. Envisagez de vous inscrire sur Peppol. Un identifiant Peppol facilite l’échange de factures avec vos partenaires commerciaux.
3. Testez avec vos partenaires commerciaux. Commencez à envoyer des factures électroniques avant la date limite pour résoudre d’éventuels problèmes.

Comment l’Allemagne se compare-t-elle aux autres pays ?

Pays	Approche	Formats
Allemagne	Progressive (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, tout EN 16931
Belgique	Date unique (jan 2026)	Peppol BIS Billing 3.0 uniquement
France	Progressive (sep 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
Italie	Déjà obligatoire (2019)	FatturaPA (système SdI)

Questions fréquemment posées

Je ne reçois que quelques factures. Dois-je quand même me conformer ?

Oui. L’obligation de réception s’applique à toutes les entreprises B2B, quel que soit le volume.

Puis-je encore recevoir des factures PDF ?

Pendant la période de transition, vous pouvez encore recevoir des PDF d’entreprises qui n’ont pas encore basculé. Mais vous ne pouvez pas refuser une facture électronique si un fournisseur en envoie une.

Quelle est la différence entre XRechnung et ZUGFeRD ?

XRechnung est du XML pur — uniquement des données structurées. ZUGFeRD combine des données XML avec un PDF, vous donnant à la fois une version lisible par l’homme et une version lisible par machine dans un seul fichier. Les deux sont conformes à EN 16931 et sont également valides.

Les Kleinunternehmer doivent-ils se conformer ?

Oui. Même les entreprises utilisant la Kleinunternehmerregelung doivent se conformer. Il n’y a pas d’exemption basée sur la taille de l’entreprise.

Qu’en est-il des factures vers/depuis d’autres pays de l’UE ?

Pour l’instant, l’obligation allemande ne s’applique qu’aux transactions B2B nationales. Les factures transfrontalières suivent les règles de chaque pays. Le règlement ViDA de l’UE harmonise cela à partir de juillet 2030.

J’ai reçu une facture XML et je ne peux pas l’ouvrir. Que dois-je faire ?

Téléchargez UBL Buddy depuis le Mac App Store (gratuit). Double-cliquez sur le fichier XML et vous verrez une facture claire et lisible. Fonctionne sur Mac, iPhone et iPad.