Facturación electrónica en Alemania: Qué cambia en 2025 y 2027 El mandato alemán E-Rechnung explicado

Alemania está implementando la facturación electrónica obligatoria por fases. Desde el 1 de enero de 2025, todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas. A partir del 1 de enero de 2027, la mayoría de las empresas también deben enviarlas.

Si haces negocios en o con Alemania, esto es lo que necesitas saber.

¿Qué está cambiando?

La Wachstumschancengesetz (Ley de Oportunidades de Crecimiento) introdujo la facturación electrónica obligatoria para todas las transacciones B2B entre empresas alemanas. Alemania utiliza un enfoque por fases:

Fase 1: Recepción (activa desde el 1 de enero de 2025)

Todas las empresas alemanas deben poder recibir y procesar facturas electrónicas. Esto ha estado vigente durante más de un año. Si un proveedor te envía una factura electrónica, no puedes rechazarla o pedir un PDF en su lugar.

Fase 2: Envío (desde el 1 de enero de 2027)

Las empresas con ingresos anuales superiores a 800.000 € deben enviar facturas electrónicas para transacciones B2B. Las facturas PDF ya no serán suficientes para estas empresas.

Fase 3: Mandato completo (desde el 1 de enero de 2028)

Todas las empresas, independientemente de su tamaño, deben enviar facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales.

La cronología de un vistazo

Fecha	Qué sucede
1 de enero de 2025	Todas las empresas deben recibir facturas electrónicas ✅ Activo
1 de enero de 2027	Empresas >800k € ingresos deben enviar facturas electrónicas
1 de enero de 2028	Todas las empresas deben enviar facturas electrónicas
1 de julio de 2030	Facturación electrónica B2B intra-UE en toda la UE (ViDA)

¿Qué formatos se aceptan?

Alemania acepta cualquier formato de factura electrónica que cumpla con el estándar europeo EN 16931. En la práctica, dos formatos principales:

• XRechnung — El estándar nacional alemán, XML puro. Ampliamente utilizado para B2G (business-to-government) y cada vez más para B2B.
• ZUGFeRD 2.x — Un formato híbrido que combina XML estructurado con un PDF legible por humanos. El destinatario obtiene ambos: un PDF que puede leer y datos estructurados que su software puede procesar.

Ambos formatos son compatibles con la red Peppol. UBL Buddy admite tanto facturas XRechnung como ZUGFeRD.

¿Quién se ve afectado?

Todas las empresas registradas en Alemania que realizan transacciones B2B nacionales:

• Trabajadores autónomos (Freiberufler) y empresarios individuales (Einzelunternehmer)
• Pequeñas empresas (Kleinunternehmer) — incluidas las que utilizan la Kleinunternehmerregelung
• GmbH, UG, AG, OHG, KG y otras formas empresariales
• Sucursales alemanas de empresas extranjeras

Aún no afectados: Transacciones B2C y transacciones puramente internacionales (la regulación ViDA de la UE extiende esto al B2B intra-UE desde 2030).

¿Qué necesitas hacer?

Ahora mismo: recibir facturas electrónicas

El mandato de recepción ha estado activo desde enero de 2025. Deberías:

1. Tener una forma de abrir facturas XML. Cuando un proveedor te envíe una factura XRechnung o ZUGFeRD, necesitas poder leerla. UBL Buddy te permite abrir estos archivos con un doble clic — en Mac, iPhone o iPad.

2. Verificar tu software de contabilidad. Asegúrate de que pueda importar facturas electrónicas. Los principales paquetes alemanes (DATEV, Lexware, sevDesk, Billomat, FastBill) admiten o están agregando la importación de facturas electrónicas.

3. No rechazar facturas electrónicas. Estás legalmente obligado a aceptarlas de los proveedores.

Para 2027 (o 2028): enviar facturas electrónicas

Cuando se acerque tu fecha límite de envío:

1. Asegúrate de que tu software de facturación genere facturas electrónicas en formato XRechnung o ZUGFeRD 2.x.
2. Considera registrarte en Peppol. Un ID de Peppol facilita que los socios comerciales intercambien facturas contigo.
3. Prueba con socios comerciales. Comienza a enviar facturas electrónicas antes de la fecha límite para resolver cualquier problema.

¿Cómo se compara Alemania con otros países?

País	Enfoque	Formatos
Alemania	Por fases (2025/2027/2028)	XRechnung, ZUGFeRD, cualquier EN 16931
Bélgica	Fecha única (ene 2026)	Solo Peppol BIS Billing 3.0
Francia	Por fases (sep 2026/2027)	Factur-X, UBL, CII
Italia	Ya obligatorio (2019)	FatturaPA (sistema SdI)

Preguntas frecuentes

Solo recibo unas pocas facturas. ¿Aún necesito cumplir?

Sí. El mandato de recepción se aplica a todas las empresas B2B, independientemente del volumen.

¿Puedo seguir recibiendo facturas PDF?

Durante el período de transición, es posible que aún recibas PDF de empresas que no se han cambiado todavía. Pero no puedes rechazar una factura electrónica si un proveedor envía una.

¿Cuál es la diferencia entre XRechnung y ZUGFeRD?

XRechnung es XML puro — solo datos estructurados. ZUGFeRD combina datos XML con un PDF, dándote versiones legibles por humanos y por máquinas en un solo archivo. Ambos cumplen con EN 16931 y son igualmente válidos.

¿Los Kleinunternehmer necesitan cumplir?

Sí. Incluso las empresas que utilizan la Kleinunternehmerregelung deben cumplir. No hay exención basada en el tamaño de la empresa.

¿Qué pasa con las facturas hacia/desde otros países de la UE?

Por ahora, el mandato alemán solo se aplica a transacciones B2B nacionales. Las facturas transfronterizas siguen las reglas de cada país. La regulación ViDA de la UE armoniza esto desde julio de 2030.

Recibí una factura XML y no puedo abrirla. ¿Qué hago?

Descarga UBL Buddy desde la Mac App Store (gratis). Haz doble clic en el archivo XML y verás una factura clara y legible. Funciona en Mac, iPhone e iPad.